汇算清缴调整未取得发票暂估材料账务处理
[经济时评] 时间：2025-06-15 02:51:48 来源：非同小可网 作者：基金专题 点击：191次
年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
(责任编辑：时讯)
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